Vědomě jste se podíleli na podvodu na DPH, vzkázal Nejvyšší správní soud provozovateli e-shopu s elektronikou Mall.cz, firmě Allegro Retail. Ta je dnes součástí tržiště Allegro. Postavil se totiž na stranu Specializovaného finančního úřadu, který ve 22 případech rozhodl o doměření daně a o povinnosti uhradit penále.
Podvod se odehrával tak, že v letech 2015 až 2017 tehdy Mall.cz nakupoval elektroniku od dodavatelů, kteří následně neodvedli státu daň. Jednalo se o firmy Balao a VAPO Investment. Mall si ale přesto odpočet u státu nárokoval. Přitom musel vědět o podvodu a měl mu zabránit.
Není to přitom jediný daňový problém e-shopu, který tehdy vlastnila česká skupina Rockaway Capital podnikatele Jakuba Havrlanta. V téže době si na skupinu posvítily i maďarské úřady kvůli karuselovým podvodům s DPH, se škodou přes 396 milionů korun. Mall tehdy tvrdil, že na e-shopy v ostatních zemích nemá tato situace žádný vliv.
Chyběly smlouvy
Obchody s Balao se odehrávaly bez písemné smlouvy. To sice automaticky nelze považovat za přitěžující okolnost, v kontextu celého případu to však Mallu uškodilo. „U plnění v řádech milionů korun lze předpokládat, že i minimálně obezřetný podnikatel sjedná písemnou smlouvu, aby zmírnil obchodní rizika,“ konstatoval soud s tím, že absence smlouvy u obchodů s vysokou hodnotou může být jednou z okolností nasvědčující tomu, že firma přinejmenším mohla a měla vědět o účasti na podvodu. Přitom vyšlo najevo, že u srovnatelných obchodů s jinými partnery e-shop smlouvy běžně uzavíral.
Nesrovnalostí však bylo víc. Berní úředníci prokázali, že Mall od Balao objednal například dvě tisícovky pevných disků. Svému zákazníkovi je prodal a vystavil fakturu dřív, než je měl fyzicky k dispozici. Papírově se data shodují, ale reálně elektroniku e-shop dostal o deset dní později.
„Časový nesoulad mezi prodejem a dodáním zboží navíc NSS již v minulosti aproboval jako jednu z podezřelých okolností, která může v úhrnu s jinými vést k závěru o vědomém zapojení do podvodu,“ uvádí sp. zn. 3 Afs 117/2025.
Změnil se režim daňové povinnosti a odebírali odjinud
Mall se také hájil tím, že podvodná transakce tvoří jen zanedbatelnou část jeho aktivit. Ani tomu kasační soud nepřisvědčil. Podezřelý byl totiž celý obchod s dvěma tisícovkami kusů zboží, což odpovídá samostatnému podvodnému řetězci.
A konečně usvědčující byla i náhlá změna sortimentu. V určitém okamžiku e-shop přestal odebírat mobilní telefony a přešel na pevné disky. A to hned poté, co byl na mobilní telefony Apple zaveden režim přenesené daňové povinnosti, mechanismu, který mění pravidlo, kdo odvádí DPH, a který znemožňuje standardní schémata podvodů s daněmi. Mall přitom iPhony odebíral dál, ale ne už od Baleo. To v řízení nijak uspokojivě nevysvětlil.
